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税收洼地:个人独资企业个税核定征收税率低至

时间:2020-07-23 10:44来源:未知 作者:刘倩 点击:
在我国企业常常要面临个税过高、进项不足等税负压力,那么企业老板和作为一个合格的企业财税人员,如何在合法的前提下,减轻企业纳税负担?如何让节税不再是创业人担心的问题
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在我国企业常常要面临个税过高、进项不足等税负压力,那么企业老板和作为一个合格的企业财税人员,如何在合法的前提下,减轻企业纳税负担?如何让节税不再是创业人担心的问题?今天就为大家讲一讲“个人独资企业”。
什么是个人独资企业?
个人独资企业,是一种介于一人独资有限责任公司和个体工商户之间的企业型态。“个人独资企业”是指依法在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅最节税而且合理合法。
 
个人独资企业税收征收方式?
分为查账征收和核定征收,查账征收就是现在没有享受到政策的征收方式;我们这里所要说的就是核定征收,在税收优惠政策园区享受核定征收。税率分为两种,一种定额和一种定率,定额就是给定一个固定税率比如1.5%;定率就是按照行业利润率10%套用五级累进制进行核定征收,税率区间在0.5%-2.1%之间。
国家通知对个人独资企业和合伙企业停征企业所得税,只对其投资者的经营所得征收个人所得税,是我国鼓励个人投资、公平税负和完善所得税制度的一次重大政策调整,既为个人独资企业和合伙企业的发展创造了条件,有利于国民经济持续、稳定、健康地发展,又是规范所得税制度的一项重要措施,有利于进一步加强所得税的征收管理。
 
个人独资企业模式可以很好的解决税负高的问题,即:改变收入类型,由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入,从而享受低税率。
【举例】:假设某企业A是一家服务公司,主要经营商务咨询业务,一年营业额500万元,实际利润在300万左右。按照正常纳税来计算的话,企业A大致需要缴纳151.7万左右的税收,如果成立一家个人独资企业申请核定征收,500万收入只需缴纳23.6万的税收,综合税负率4.72%,由此可看出节税力度。利用国家政策合理节税,合理合规合法。
A公司:
增值税:500/1.06*0.06=28.3万,企业所得税:300*0.25=75万,附加税:28.3*0.12=3.4万,分红税:(300-75)*0.2=45万,合计税收:28.3+3.4+75+45=151.7万。
B公司(个独核定征收):
增值税:500/1.03*0.03=14.56万,个人独资企业不用缴纳企业所得税,缴纳个人所得税:500/1.03*0.015=7.28万,附加税:14.56*0.12=1.75万,合计税收:14.56+1.75+7.28=23.6万。
 
以上适用于的企业就是个人独资企业(小规模纳税人),个税计算方式也是按照定额1.5%计算的,另一种五级累进制按照500万开票量税率可能稍高。另外一年的开票量只能在500万以下,高于500万就不属于小规模了,增值税也不能按照3%计算。当然这只是笔者大致的比较粗略的一个算法,且考虑的事项不是很足,只是举例对比,想表达的就是享受核定征收政策对于企业的纳税筹划确实能起到实质性的作用。相信很多的企业也有自己的方式方法合理筹划。遵守国家法律法规,合理合法利用地方税收优惠政策,合理纳税筹划,合理纳税!是每个企业每个公民应尽的义务!
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(责任编辑:刘倩)
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